Индивидуальный предприниматель сам оплачивает свое пенсионное и медицинское страхование. Для этого необходимо даже при нулевом доходе платить ежегодные обязательные страховые взносы.

Какие бывают страховые взносы?

Они делятся на:

• фиксированные: единая сумма, которую ИП должен заплатить за год. Из этих денег оплачивается пенсионное и медицинское страхование. В 2022 году ИП должен заплатить на пенсионное страхование 34 445 рублей, 8 766 рублей – на обязательное медицинское страхование, итого 43 211 рублей за 2021 год.

• дополнительные: 1% от оборота свыше 300 000 рублей – на финансирование будущей пенсии.

Как рассчитать дополнительные взносы?

(Сумма дохода за 2022 г. − 300 000 рублей) х 1% = сумма 1% взносов ИП.

Однако у таких взносов есть свой максимум. В 2022 году их размер не может превышать восьми фиксированных платежей на ОПС, то есть 275 560 рублей (34 445 х 8 = 275 560). Таким образом, 275 560 рублей – максимальная сумма дополнительных взносов.

Что именно считать доходом, зависит от режима налогообложения ИП:

Если учет ведется по нескольким режимам налогообложения, для получения корректной суммы нужно сложить годовые доходы по каждому из них.

Необходимо отметить, что ИП со статусом самозанятого закон не обязывает платить фиксированные и дополнительные взносы, как и ИП на АУСН, перейти на который можно пока только предпринимателям 4 регионов. Но если бизнесмен хочет платить добровольно, необходимо отправить заявление в ПФР через приложение «Мой налог» или портал Госуслуг.

В случае работы меньше календарного года сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. Если ИП начал работать не с начала месяца (или прекратил работу в качестве ИП до конца месяца), то взнос за этот месяц считается по фактически отработанным дням.

Таким образом для расчета можно использовать следующий алгоритм:

(43 211 рублей / 12 месяцев) х количество полных отработанных месяцев = сумма взноса за фактически отработанные полные месяцы.

(43 211 рублей / 12 месяцев / число дней в месяце) х количество фактически отработанных календарных дней = сумма взноса за фактически отработанные дни в неполном месяце.

Далее обе суммы надо сложить. Получится сумма взноса за неполностью отработанный год.

Как платить взносы?

Страховые взносы перечисляются в ФНС по месту регистрации ИП. Для этого существует несколько способов. Можно перечислить в личном кабинете налогоплательщика в официальном приложении ФНС. Либо с помощью сервиса налоговой службы «Уплата налогов и пошлин». Налоги необходимо перечислить до 31 декабря текущего года. Причем, сумму можно разделить на части и выплачивать ежеквартальными или ежемесячными платежами либо сразу всю.

Дополнительные страховые взносы нужно уплатить до 1 июля следующего за отчетным периодом года (в нашем случае – до 1 июля 2023 года).

Когда страховые взносы не нужно платить?

Есть ряд случаев, когда ИП освобождается от платежей:

А если не платить?

Штраф за неуплату не предусмотрен законом, но есть несколько способов осложнить жизнь предпринимателю. Прежде всего, за каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России. Если сумма станет достаточно внушительной, сумму долга могут взыскать через суд, заблокировав счета и потребовав реализацию имущества. Также должнику может быть запрещен выезд за границу.