С 1 июля 2022 года будет внедрен новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Пока его можно будет использовать только в 4 регионах – Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Он задумывался как механизм, который позволит снизить непроизводственные издержки. Получилось ли это – будем разбираться.

АУСН: давайте знакомиться

Новый спецрежим призван вывести «из сумрака» микробизнес. Поэтому его основное требование – максимальная прозрачность. Все расчеты – только через кассу, зарплата – только на банковские карты. Данные о расходах будут поступать в ФНС именно из этих источников. Информация о доходах будет передаваться налогоплательщиком через Личный кабинет.

Компании и ИП на АУСН освобождены от сдачи отчетности: 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС останутся в прошлом. При этом сдавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ необходимо. Отчетность по НДФЛ будет формировать банк на основании полученных от работодателя сведений, но банк должен входить в список уполномоченных, который пока формируется. И даже расчет налога на доходы физических лиц берут на себя налоговики, сумму они озвучат через личный кабинет до 15 числа следующего за отчетным месяца. Заметим, что ИП его не платят.  

Использующим новый режим налогообложения не нужно платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, временную нетрудоспособность и в связи с материнством. Разработчики закона утверждают, что это не скажется на пенсиях сотрудников.

АУСН не предусматривает налоговой отчетности. Бухучет также можно не вести. На первый взгляд, все очень позитивно. Чтобы получить более реальную картину, давайте взглянем «ширше и глыбже».

Сколько дегтя в бочке меда?

В применении новой системы налогообложения много ограничений. Самое серьезное касается возможности ее использовать. Перейти на АУСН могут компании микробизнеса и ИП с числом сотрудников до 5 человек и объемом годовой выручки не более 60 млн. рублей. Компании должны работать на УСН – «доходы» либо «доходы-расходы».

Кроме этого, использование новой системы налогообложения невозможно при наличии обособленных подразделений, сотрудников-нерезидентов РФ, а также сотрудников, которым положена досрочная пенсия. Также не могут перейти на АУСН организации, где выплачивают зарплату наличными, а остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. руб.

Ограничения коснутся и достаточно большого количество сфер бизнеса. Закон запрещает применять новую систему страховщикам, ломбардам, нотариусам, адвокатам, НКО, фермерским хозяйствам – всего около 30 видов деятельности.

Увеличена и налоговая ставка. Как и в традиционном УСН, в новом режиме два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». При выборе первого ставка составляет 8% (в обычном УСН – 6%), при вычитании расходов – 20% (15% в «классическом» УСН). Больше придется платить и минимального налога: 3% против 1% в привычном нам УСН. Кстати, регионы не могут уменьшать ставки налога по своему усмотрению, он един для всей страны. Налоговый период длится месяц.  

И даже отсутствие необходимости вести бухучет при ближайшем рассмотрении оказывается не таким уж преимуществом. Как в этом случае оценить состояние бизнеса или рассчитать дивиденды для его владельцев?

Что касается проверок контролирующих органов, то выездных не будет, а от камеральных компании на АУСН не застрахованы.

Подведем итог

Специалисты считают, что новый режим удобен предпринимателям с небольшими доходами – чем выше становятся доходы, тем меньше от него выгода. В любом случае выбор за владельцами бизнеса: «думайте сами, решайте сами – иметь или не иметь». Впрочем, время для принятия решения еще есть: переход на АУСН для уже работающих компаний возможен только с начала нового 2023 года. Для этого необходимо до 31 декабря текущего года подать заявление в ИФНС. Вновь создаваемые компании могут попробовать новую систему уже с 1 июля – достаточно уведомить налоговую службу в течение 30 дней после постановки на учет. Однако необходимо иметь в виду, что перейти на другой режим, если АУСН по каким-то параметрам не подойдет, можно будет только через год.