Для начала несколько слов о том, что за зверь такой – налоговый мониторинг. Это инструмент контроля, который заключается в том, что компания добровольно предоставляет доступ налоговым органам к своим информационным базам и отчетности. Это избавляет ее от камеральных и выездных проверок – ведь инспекторы могут контролировать ведение учета, расчет и выплату налогов.

Необычность такой формы контроля породила несколько мифов, которые мы сегодня постараемся развеять.

Миф 1. Налоговый мониторинг выгоден только контролирующим органам

Не совсем так: как в любом процессе с участием двух сторон необходимо предусмотреть «плюшки» для обеих. Поэтому есть ряд преимуществ и для бизнеса. Среди наиболее ощутимых – получение информации о допущенных ошибках и возможность оперативно их исправить, без начисления штрафных санкций. К несомненным «плюсам» относится возможность возмещения НДС в ускоренном порядке. Также налогоплательщики могут получать консультации о налоговых рисках планируемых сделок. Все это позволяет экономить на налоговых консультантах и прогнозировать объем отчислений в бюджет.

Для генерального директора и акционеров компании налоговый мониторинг – возможность не только экономии финансов, но и повышения привлекательности компании для инвесторов. Люди охотнее вкладывают деньги в прозрачный бизнес.

Миф 2. Цель налогового мониторинга – увеличить отчисления в бюджет

С этим не поспоришь. Но есть и не менее важные задачи, которые он в той или иной степени решает. В частности, выстраиваются механизмы стандартизации налогового учета. Результатом этого процесса станет передача налоговой службе всей полноты исчисления налогов – от контроля за правильностью их начисления до формирования уведомления об оплате. Бизнесу останется только зарабатывать деньги. Эксперты считают налоговый мониторинг «будущим налогового контроля», и уверены, что «ФНС стремится укрепить доверие бизнеса к налоговой системе».

Миф 3. Налоговый мониторинг – это для крупных компаний

В 2016 году, когда этот формат контроля начал действовать, речь действительно шла только о крупных игроках отечественного рынка. К налоговому мониторингу могли подключиться только организации, активы которых оценивались в сумму не менее 3 млрд рублей, а объем уплачиваемых налогов составлял более 300 млн рублей.

В 2021 году были введены новые правила, согласно которым требования по активам снизились до 1 млрд, а сумма налогов, уплаченных за год, должна быть не менее 100 млн. рублей. Таким образом, сегодня к налоговому мониторингу могут присоединиться и некоторые компании среднего бизнеса.

По данным ФНС, в прошлом году к системе налогового мониторинга присоединились 114 новых компаний, а всего за годы существования ее участниками стали более 340 организаций.

Вряд ли в ближайшие годы к мониторингу будут подключать компании малого бизнеса. Но эксперты уверяют, что для них будут разработаны отдельные механизмы, которые заставят «выйти из сумрака» даже самых больших любителей вести бизнес по серым схемам. Например, новый режим налогообложения для микропредприятий – АУСН, который начинает действовать с 1 июля.

В целом налоговая система все больше стремится к уведомительному налогообложению, при котором предпринимателю просто сообщают, сколько он должен заплатить на основании полученных из разных источников данных.

Миф 4. Практическая реализация налогового мониторинга технически сложна

Взаимодействие между ФНС и бизнес-структурой строится в соответствии с Налоговым кодексом. Инспектор налоговой службы может получить либо непосредственный доступ к информационным системам предприятия, либо получает необходимую информацию с помощью витрины данных, которая находится во внешней среде и отражает все происходящее внутри учетной системы.  

В начале этого года появилась информация, что ФНС утвердила порядок получения доступа налоговых органов к информационным системам организации при проведении налогового мониторинга. Документ предполагает взаимодействие через информационную систему компании с помощью защищенного канала связи и сертифицированных средств криптографической защиты данных. Вся необходимая информация будет размещена на сайте ФНС.